La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) de Guatemala, en una conferencia de prensa, presentó los resultados de sus estudios tributarios nacionales y propuso una serie de reformas para fortalecer el sistema tributario del país. Marco Livio Díaz Reyes, Superintendente de Administración Tributaria, destacó la necesidad de estas reformas para intensificar la lucha contra la evasión fiscal y la planificación fiscal agresiva.
Las reformas propuestas por la SAT, que se implementarán entre 2026 y 2029, buscan fortalecer el trabajo de la institución mediante varias medidas clave:
- Acceso a Información Bancaria:
- Modificación al Código Tributario (Decreto Número 6-91): Permitirá a la SAT el acceso directo a la información bancaria sin necesidad de autorización judicial.
- Intercambio de Información:
- Permitir a la SAT el intercambio de información con otras jurisdicciones tributarias para mejorar la cooperación internacional en materia fiscal.
- Justicia Fiscal Ágil:
- Implementar mecanismos ágiles para impartir justicia fiscal y resolver disputas tributarias de manera eficiente.
- Actualización de Normativas del IVA:
- Ley de Impuesto al Valor Agregado (Decreto Número 27-92): Actualizar y aclarar las normas que regulan el crédito fiscal del IVA.
- Reformas en el ISR:
- Ley de Actualización Tributaria (Libro 1 del Decreto Número 10-2012): Actualización de la cédula de actividades lucrativas del ISR para basar el cálculo del impuesto exclusivamente en la determinación de utilidades.
- Mejorar la claridad y actualización de las normativas sobre la deducibilidad de costos y gastos en el ISR.
- Eliminar la limitación de identificar a las partes relacionadas para aplicar los Precios de Transferencias a nivel local.
Resultados de Estudios Tributarios: Durante la conferencia, Díaz Reyes presentó los resultados actualizados de los estudios tributarios al 30 de junio, reflejando el comportamiento del sistema tributario entre 2013 y 2023. Algunos de los datos más destacados incluyen:
- Gasto Tributario:
- Representó el 2.1% del Producto Interno Bruto (PIB) en 2023. Este gasto refleja la cantidad que el país invierte en estimular actividades económicas o proteger grupos vulnerables.
- Incumplimiento del IVA:
- La estimación del incumplimiento de pago del IVA fue del 24.8% en 2023, una cifra que ha variado en los últimos años, siendo uno de los más bajos de Centroamérica.
- Incumplimiento del ISR:
- El incumplimiento del pago del ISR de actividades lucrativas ha descendido al 70.1% en 2023, una mejora significativa comparada con el 75.8% de 2020.
Importancia de las Reformas: Las reformas propuestas buscan:
- Aumentar la transparencia y eficiencia: Mejorando el acceso a información crucial y facilitando la cooperación internacional.
- Reducir la evasión fiscal: A través de mecanismos más claros y efectivos para el seguimiento y control de obligaciones fiscales.
- Modernizar la legislación tributaria: Adaptando las normativas a las necesidades actuales y mejorando la justicia fiscal.
